{"id":1797,"date":"2023-11-18T10:16:42","date_gmt":"2023-11-18T10:16:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/?page_id=1797"},"modified":"2023-11-25T16:02:16","modified_gmt":"2023-11-25T15:02:16","slug":"deficit-foncier","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/deficit-foncier\/","title":{"rendered":"D\u00e9ficit foncier"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Acquisition d\u2019un bien immobilier \u00e0 r\u00e9nover, les co\u00fbts g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les travaux viennent en d\u00e9duction des revenus fonciers per\u00e7us par ailleurs.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu\u2019est-ce que le D\u00e9ficit Foncier ?<\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2014<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il s\u2019agit d\u2019un avantage fiscal (d\u00e9duction fiscale) r\u00e9sultant d\u2019un simple droit commun aux revenus fonciers&nbsp;: facilit\u00e9 d\u2019application ET impact imm\u00e9diat.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Concr\u00e8tement vous \u00eates propri\u00e9taire d\u2019un logement et vous proposez ce dernier \u00e0 la location nue (ie non meubl\u00e9) ET vous relevez de plein droit du&nbsp;<strong>r\u00e9gime d\u2019imposition au r\u00e9el<\/strong>&nbsp;ou avez opt\u00e9 pour ce dernier.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Vous pouvez d\u00e9duire vos charges de vos revenus fonciers.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si le montant de vos charges est sup\u00e9rieur \u00e0 vos revenus fonciers, cette situation g\u00e9n\u00e8re un&nbsp;<strong>d\u00e9ficit foncier<\/strong>. Celui-ci peut \u00eatre d\u00e9duit de votre revenu global et par voie de cons\u00e9quence amener<strong>&nbsp;une diminution de votre imp\u00f4t sur le revenu.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Pourquoi utiliser le D\u00e9ficit Foncier ?<\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2014<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les atouts du dispositif sont les suivants&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>L\u2019avantage fiscal pr\u00e9cit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li>Double impact fiscal sur les Tranches Marginales d\u2019Imposition (TMI) et les Pr\u00e9l\u00e8vements Sociaux (CSG\/CRDS).<\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9duction des int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunts et frais assimil\u00e9s sur les revenus fonciers.<\/li>\n\n\n\n<li>D\u00e9duction de d\u00e9ficit foncier sur le revenu global dans la limite de 10&nbsp;700 EUR par an.<\/li>\n\n\n\n<li>Reliquat de d\u00e9ficit foncier reportable pendant 6&nbsp;ans sur l\u2019ensemble des revenus et 10&nbsp;ans sur les seuls revenus fonciers.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsque vous louez un bien immobilier non meubl\u00e9, les loyers que vous percevez constituent vos&nbsp;<strong>revenus fonciers.&nbsp;<\/strong>Ces revenus sont soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et participent de votre revenu global.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Chaque ann\u00e9e, vous pouvez d\u00e9duire de vos revenus jusqu\u2019\u00e0&nbsp;<strong>10 700<a>\u20ac<\/a><\/strong>&nbsp;de d\u00e9ficit foncier (ou&nbsp;<strong>15 300&nbsp;\u20ac<\/strong>&nbsp;dans certains cas particuliers).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A noter que l\u2019exc\u00e8dent de d\u00e9ficit foncier peut ensuite \u00eatre&nbsp;<strong>report\u00e9<\/strong>&nbsp;et&nbsp;<strong>d\u00e9duit<\/strong>&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pendant&nbsp;<strong>6 ans<\/strong>&nbsp;de l\u2019ensemble de vos revenus<\/li>\n\n\n\n<li>Pendant&nbsp;<strong>10 ans<\/strong>&nbsp;de vos seuls revenus fonciers.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Observations&nbsp;: lorsque le montant de vos&nbsp;<strong>revenus fonciers est inf\u00e9rieur \u00e0 15&nbsp;000 \u20ac par an<\/strong>, et que les biens mis en location ne b\u00e9n\u00e9ficient pas d&#8217;un r\u00e9gime particulier, vous relevez de plein droit du&nbsp;<strong>r\u00e9gime micro-foncier<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il est toutefois possible d\u2019opter pour&nbsp;<strong>le r\u00e9gime r\u00e9el.<\/strong>&nbsp;Cette option est irr\u00e9vocable pendant trois ann\u00e9es. Pour r\u00e9sumer&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le r\u00e9gime r\u00e9el&nbsp;: il permet de d\u00e9duire de vos revenus fonciers vos charges selon les d\u00e9penses que vous avez r\u00e9ellement engag\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e fiscale<\/li>\n\n\n\n<li>Le r\u00e9gime micro-foncier&nbsp;: vous ne d\u00e9clarez pas vos charges au r\u00e9el mais un abattement forfaitaire de 30&nbsp;% est automatiquement appliqu\u00e9 \u00e0 vos revenus fonciers, quel que soit le montant de vos charges.&nbsp;<strong>Le r\u00e9gime micro-foncier ne permet donc pas de produire un d\u00e9ficit foncier.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au-del\u00e0 de ce sch\u00e9ma classique, le&nbsp;<strong>projet de loi de finances rectificatives (PLFR) pour 2022<\/strong>&nbsp;int\u00e8gre un amendement permettant de&nbsp;<strong>doubler le d\u00e9ficit foncier d\u00e9ductible sur les revenus<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Loi Climat et r\u00e9silience programme l\u2019ind\u00e9cence \u00e9nerg\u00e9tique des logements dont le DPE est class\u00e9 G en 2025&nbsp;et F en 2028. Cela signifie que faute de r\u00e9novation, ces logements ne pourront plus \u00eatre lou\u00e9s. Devant l\u2019urgence, le l\u00e9gislateur a \u00e9tudi\u00e9 et propos\u00e9 un dispositif incitatif d\u2019accompagnement des bailleurs dans l\u2019effort de r\u00e9novation qu\u2019ils auront \u00e0 conduire, au service des locataires. Pour encourager les propri\u00e9taires \u00e0 r\u00e9nover leurs biens, la loi de finances rectificative pour 2022&nbsp;vient donc de doubler le montant du d\u00e9ficit r\u00e9sultant de la r\u00e9alisation de travaux de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique, dans la limite&nbsp;<strong>d&#8217;un plafond de 21&nbsp;400 \u20ac versus 10&nbsp;700 \u20ac en sch\u00e9ma classique<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La&nbsp;<strong>mesure s\u2019appliquera entre 2023&nbsp;et 2025<\/strong>, en coh\u00e9rence avec le calendrier d\u2019interdiction de mise en location des passoires thermiques pr\u00e9vu par la loi Climat et r\u00e9silience.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour b\u00e9n\u00e9ficier du doublement du plafond d&#8217;imputation des d\u00e9ficits fonciers, vous devez effectuer des travaux de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique permettant au bien lou\u00e9 de passer d&#8217;une classe \u00e9nerg\u00e9tique E, F ou G \u00e0 une classe de performance \u00e9nerg\u00e9tique A, B, C ou D, au plus tard le 31&nbsp;d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La mesure s&#8217;applique au titre des d\u00e9penses pour lesquelles un devis a \u00e9t\u00e9 accept\u00e9 \u00e0 compter du 5&nbsp;novembre 2022&nbsp;et qui sont pay\u00e9es entre le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;janvier 2023&nbsp;et le 31&nbsp;d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment utiliser le d\u00e9ficit foncier ?<\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u2014<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De prime abord vous pouvez d\u00e9duire de vos revenus fonciers les charges suivantes&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Les d\u00e9penses de r\u00e9paration et d\u2019entretien, qu\u2019il s\u2019agisse de travaux occasionn\u00e9s par la v\u00e9tust\u00e9 du logement ou afin de faciliter sa location<sup>.<\/sup><\/li>\n\n\n\n<li>Les frais de gestion et d\u2019administration du bien (r\u00e9mun\u00e9ration d\u2019un concierge ou frais d\u2019une agence immobili\u00e8re ou d\u2019un syndic de copropri\u00e9t\u00e9 par exemple)<\/li>\n\n\n\n<li>Les imp\u00f4ts li\u00e9s au logement et non r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s du locataire telle que la taxe fonci\u00e8re<\/li>\n\n\n\n<li>Les provisions pour charge dans le cadre d\u2019une copropri\u00e9t\u00e9<\/li>\n\n\n\n<li>Les charges locatives, si vous n&#8217;\u00eates pas parvenu \u00e0 les r\u00e9cup\u00e9rer aupr\u00e8s du locataire au 31&nbsp;d\u00e9cembre de l\u2019ann\u00e9e suivant son d\u00e9part<\/li>\n\n\n\n<li>L\u2019indemnit\u00e9 d\u2019\u00e9viction ou de relogement d\u2019un locataire<\/li>\n\n\n\n<li>les primes d\u2019assurance<\/li>\n\n\n\n<li>les int\u00e9r\u00eats et frais d\u2019emprunt. Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt sont d\u00e9ductibles de votre seul revenu foncier&nbsp;: vous ne pouvez donc pas les d\u00e9duire de votre revenu global et lors du calcul du d\u00e9ficit foncier, vous devez d\u00e9duire en priorit\u00e9 les int\u00e9r\u00eats d&#8217;emprunt de votre revenu foncier, avant de d\u00e9duire ensuite les autres charges.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019ensemble de ces charges d\u00e9ductibles sont \u00e0 renseigner lors de la d\u00e9claration des revenus fonciers, \u00e0 effectuer par le biais du formulaire de l\u2019administration fiscale n\u00b02044, \u00e0 joindre \u00e0 votre d\u00e9claration de revenus globale, renseign\u00e9e gr\u00e2ce au formulaire n\u00b0 2042.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il est vivement conseill\u00e9 de conserver les pi\u00e8ces permettant de justifier les charges d\u00e9clar\u00e9es&nbsp;: facture, plan ou tout autre \u00e9l\u00e9ment permettant d&#8217;\u00e9tablir avec pr\u00e9cision la nature et le montant des charges support\u00e9es. L&#8217;administration fiscale pourra en effet vous demander de lui fournir ces justificatifs afin de contr\u00f4ler le bien-fond\u00e9 de la d\u00e9duction.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Acquisition d\u2019un bien immobilier \u00e0 r\u00e9nover, les co\u00fbts g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les travaux viennent en d\u00e9duction des revenus fonciers per\u00e7us par ailleurs. Qu\u2019est-ce que le D\u00e9ficit Foncier ? \u2014 Il s\u2019agit d\u2019un avantage fiscal (d\u00e9duction fiscale) r\u00e9sultant d\u2019un simple droit commun aux revenus fonciers&nbsp;: facilit\u00e9 d\u2019application ET impact imm\u00e9diat. 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