{"id":2694,"date":"2023-02-14T10:51:00","date_gmt":"2023-02-14T09:51:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/?p=2694"},"modified":"2024-10-13T09:42:29","modified_gmt":"2024-10-13T07:42:29","slug":"impot-sur-les-societes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/impot-sur-les-societes\/","title":{"rendered":"L&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, comment \u00e7a marche?"},"content":{"rendered":"\n<div style=\"height:40px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-medium-font-size wp-block-paragraph\">L&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est une taxe concentr\u00e9e sur les b\u00e9n\u00e9fices d&#8217;une entreprise. Quelles sont ses modalit\u00e9s ? Quel est le taux applicable ?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La&nbsp;loi de finances 2023 (article 37)&nbsp;<strong>rel\u00e8ve le plafond&nbsp;<\/strong>qui permet \u00e0 certaines PME de b\u00e9n\u00e9ficier du<strong>&nbsp;taux r\u00e9duit d&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour rappel, le taux r\u00e9duit de l&#8217;IS de&nbsp;<strong>15 %<\/strong>&nbsp;concerne les PME :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>dont le chiffre d&#8217;affaires hors taxe est inf\u00e9rieur \u00e0 10 millions d&#8217;euros<\/li>\n\n\n\n<li>et dont le capital est enti\u00e8rement revers\u00e9 et d\u00e9tenu \u00e0 au moins 75 % par des personnes physiques (ou par une soci\u00e9t\u00e9 appliquant ce crit\u00e8re).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis le&nbsp;<strong>1<sup>er<\/sup>&nbsp;janvier 2023<\/strong>, ce taux r\u00e9duit s&#8217;applique sur la part des b\u00e9n\u00e9fices jusqu&#8217;\u00e0&nbsp;<strong>42 500 \u20ac<\/strong>&nbsp;(contre 38 120 \u20ac pr\u00e9c\u00e9demment). Au-del\u00e0, le b\u00e9n\u00e9fice est impos\u00e9 au taux normal de l&#8217;IS soit \u00e0 25 %.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:47px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">L&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, qu&#8217;est-ce que c&#8217;est&nbsp;?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (\u00e9galement appel\u00e9 imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices) est une taxe pr\u00e9lev\u00e9e sur le r\u00e9sultat annuel des entreprises.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qui est soumis \u00e0 l&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) concerne les entreprises exploitant en France, c&#8217;est-\u00e0-dire qui r\u00e9alisent leur activit\u00e9 commerciale habituelle sur le territoire.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il existe deux types d&#8217;imposition \u00e0 l&#8217;IS, l&#8217;<strong>imposition obligatoire&nbsp;<\/strong>et l&#8217;<strong>imposition optionnelle<\/strong>. La distinction entre ces deux modes d&#8217;imposition est li\u00e9e \u00e0 la forme m\u00eame de l&#8217;entreprise.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">L&#8217;imposition \u00e0 l&#8217;IS \u00e0 titre obligatoire<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les soci\u00e9t\u00e9s suivantes sont&nbsp;<strong>obligatoirement<\/strong>&nbsp;assujetties \u00e0 l&#8217;IS :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s anonymes (SA)<\/li>\n\n\n\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (SARL)<\/li>\n\n\n\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s par actions simplifi\u00e9es (SAS)<\/li>\n\n\n\n<li>sous certaines conditions&nbsp;les soci\u00e9t\u00e9s d&#8217;exercice lib\u00e9ral (SEL, SELARL)<\/li>\n\n\n\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s en commandite par actions (SCA)<\/li>\n\n\n\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s civiles ayant une activit\u00e9 industrielle ou commerciale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les entreprises soumises de plein droit \u00e0 l&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s peuvent toutefois d\u00e9cider d&#8217;opter pour l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nota : il existe une tol\u00e9rance administrative qui permet aux SCI de ne pas \u00eatre impos\u00e9es \u00e0 l&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, uniquement si leurs recettes de nature commerciale (comme la location meubl\u00e9e) n\u2019exc\u00e8dent pas 10 % du montant des recettes totales.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">L&#8217;imposition \u00e0 l&#8217;IS \u00e0 titre optionnel<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&#8217;imposition \u00e0 l&#8217;IS est&nbsp;<strong>optionnelle<\/strong>&nbsp;pour les cas suivants :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>l&#8217;entrepreneur individuel en EIRL<\/li>\n\n\n\n<li>l&#8217;entrepreneur individuel (EI)&nbsp;(dans ce cas, il opte alors pour pour une assimilation \u00e0 une EURL)<\/li>\n\n\n\n<li>l&#8217;entreprise unipersonnelle \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e (EURL)<\/li>\n\n\n\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s en nom collectif (SNC)<\/li>\n\n\n\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s en participation<\/li>\n\n\n\n<li>certaines soci\u00e9t\u00e9s civiles ayant une activit\u00e9 commerciale <\/li>\n\n\n\n<li>les soci\u00e9t\u00e9s cr\u00e9\u00e9es de fait<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quel taux d&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour votre entreprise en 2023 ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Taux normal de l&#8217;IS 2023<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2023 le taux de l&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est fix\u00e9 pour&nbsp;<strong>toutes les entreprises<\/strong>, \u00e0 un<strong>&nbsp;taux de 25 %<\/strong>, et ce quel que soit le niveau du chiffre d&#8217;affaires.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cependant, un taux r\u00e9duit est toujours applicable pour certaines entreprises (voir ci-dessous).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Taux r\u00e9duit de l&#8217;IS 2023<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le taux r\u00e9duit de l&#8217;IS de&nbsp;<strong>15 %<\/strong>&nbsp;concerne les PME :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>dont le chiffre d&#8217;affaires hors taxe est inf\u00e9rieur \u00e0 10 millions d&#8217;euros<\/li>\n\n\n\n<li>et dont le capital est enti\u00e8rement revers\u00e9 et d\u00e9tenu \u00e0 au moins 75 % par des personnes physiques (ou par une soci\u00e9t\u00e9 appliquant ce crit\u00e8re).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis le&nbsp;<strong>1<sup>er<\/sup>&nbsp;janvier 2023<\/strong>, ce taux r\u00e9duit s&#8217;applique sur la part des b\u00e9n\u00e9fices jusqu&#8217;\u00e0&nbsp;<strong>42 500 \u20ac<\/strong>. Au-del\u00e0, le b\u00e9n\u00e9fice est impos\u00e9 au taux normal de l&#8217;IS soit \u00e0 25 %.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment d\u00e9clarer et payer votre imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La d\u00e9claration de r\u00e9sultat<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quel que soit le r\u00e9gime d&#8217;imposition de votre entreprise (r\u00e9gime r\u00e9el normal&nbsp;ou&nbsp;r\u00e9el simplifi\u00e9), vous devez effectuer votre&nbsp;d\u00e9claration de r\u00e9sultat&nbsp;par voie d\u00e9mat\u00e9rialis\u00e9e par l&#8217;interm\u00e9diaire d&#8217;un partenaire EDI&nbsp;(\u00e9change de donn\u00e9es informatis\u00e9es).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les entreprises soumises \u00e0 un r\u00e9gime simplifi\u00e9 d&#8217;imposition peuvent \u00e9galement&nbsp;<strong>d\u00e9clarer leur r\u00e9sultat<\/strong>&nbsp;\u00e0 partir de leur espace abonn\u00e9 en&nbsp;mode EFI&nbsp;(\u00e9change de formulaire informatis\u00e9).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La date limite de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration de r\u00e9sultat d\u00e9pend de la date de cl\u00f4ture de l&#8217;exercice comptable :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pour un exercice clos au 31 d\u00e9cembre N -1 : au plus tard le deuxi\u00e8me jour ouvr\u00e9 suivant le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;mai de l&#8217;ann\u00e9e N<\/li>\n\n\n\n<li>Pour un exercice clos entre janvier et novembre : d\u00e9p\u00f4t au plus tard dans les 3 mois suivant la cl\u00f4ture de l&#8217;exercice<\/li>\n\n\n\n<li>En cas de cessation d&#8217;activit\u00e9 : dans les 60 jours.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le paiement de l&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le paiement de l&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s doit s&#8217;effectuer par&nbsp;<strong>voie d\u00e9mat\u00e9rialis\u00e9e<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Pour payer votre imp\u00f4t, vous devez verser quatre acomptes&nbsp;au moyen du&nbsp;relev\u00e9 d&#8217;acompte n\u00b02571<\/strong>. Le montant des acomptes est calcul\u00e9 \u00e0 partir des r\u00e9sultats du dernier exercice clos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le calendrier de paiement des acomptes varie en fonction de la date de cl\u00f4ture de l&#8217;exercice comptable.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><thead><tr><th>Date de cl\u00f4ture<\/th><th>1<sup>er<\/sup>&nbsp;acompte<\/th><th>2<sup>e&nbsp;<\/sup>acompte<\/th><th>3<sup>e&nbsp;<\/sup>acompte<\/th><th>4<sup>er<\/sup>&nbsp;acompte<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><th>Du 20 f\u00e9vrier au 19 mai N<\/th><td>15 juin&nbsp;N-1<\/td><td>&nbsp;15&nbsp;septembre&nbsp;N-1<\/td><td>15&nbsp;d\u00e9cembre&nbsp;N-1&nbsp;<\/td><td>15 mars&nbsp;N<\/td><\/tr><tr><th>Du 20 mai au 19 ao\u00fbt N<\/th><td>15&nbsp;septembre&nbsp;N-1<\/td><td>15 d\u00e9cembre&nbsp;N-1<\/td><td>15&nbsp;mars&nbsp;N<\/td><td>15&nbsp;juin&nbsp;N<\/td><\/tr><tr><th>Du 20 ao\u00fbt au 19 novembre N<\/th><td>15&nbsp;d\u00e9cembre&nbsp;N-1<\/td><td>15&nbsp;mars&nbsp;N<\/td><td>15&nbsp;juin&nbsp;N<\/td><td>15&nbsp;septembre&nbsp;N<\/td><\/tr><tr><th>Du 20 novembre au 19 f\u00e9vrier N+1<\/th><td>15&nbsp;mars&nbsp;N<\/td><td>15&nbsp;juin&nbsp;N<\/td><td>15&nbsp;septembre&nbsp;N<\/td><td>15&nbsp;d\u00e9cembre&nbsp;N<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Le solde de l&#8217;IS doit \u00eatre vers\u00e9 au moyen du&nbsp;relev\u00e9 de solde n\u00b02572<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La date limite du paiement du solde de l&#8217;IS d\u00e9pend de la date de cl\u00f4ture de l&#8217;exercice comptable :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pour un exercice clos au 31 d\u00e9cembre de l&#8217;ann\u00e9e N-1 : le 15 mai N<\/li>\n\n\n\n<li>Pour un exercice clos en cours d&#8217;ann\u00e9e N : le 15 du quatri\u00e8me mois suivant la cl\u00f4ture.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est une taxe concentr\u00e9e sur les b\u00e9n\u00e9fices d&#8217;une entreprise. Quelles sont ses modalit\u00e9s ? Quel est le taux applicable ? La&nbsp;loi de finances 2023 (article 37)&nbsp;rel\u00e8ve le plafond&nbsp;qui permet \u00e0 certaines PME de b\u00e9n\u00e9ficier du&nbsp;taux r\u00e9duit d&#8217;imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. 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Dipl\u00f4m\u00e9 d\u2019une Ecole Sup\u00e9rieure de Commerce, avec une sp\u00e9cialisation en Finance, il a exerc\u00e9 plusieurs m\u00e9tiers au sein de la banque anglo-saxonne HSBC, plus sp\u00e9cifiquement dans les divisions Banque d\u2019investissement &amp; de march\u00e9 - Corporate Investment Banking &amp; Markets (CIBM). Un parcours pluridisciplinaire, qui l\u2019a conduit sur des fonctions commerciales (Relationship management sur des portefeuilles de grande client\u00e8le institutionnelle \u00e0 l\u2019international), de management, d\u2019analyse financi\u00e8re, de finance et de contr\u00f4le de gestion en passant par des mandats de cr\u00e9ation de d\u00e9partement et de gouvernance de projet de rationalisation. 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