{"id":3173,"date":"2024-07-30T15:51:00","date_gmt":"2024-07-30T13:51:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/?p=3173"},"modified":"2024-09-10T15:52:08","modified_gmt":"2024-09-10T13:52:08","slug":"prelevement-forfaitaire-unique-pfu-bareme-progressif-impot-revenu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/prelevement-forfaitaire-unique-pfu-bareme-progressif-impot-revenu\/","title":{"rendered":"Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique (PFU) versus bar\u00e8me progressif de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu : quels choix privil\u00e9gier ?"},"content":{"rendered":"\n<div style=\"height:27px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-medium-font-size wp-block-paragraph\">Le choix entre le <strong>Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique (PFU)<\/strong>, aussi appel\u00e9 <strong>&#8220;flat tax&#8221;<\/strong>, et le <strong>bar\u00e8me progressif<\/strong> de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu d\u00e9pend de votre situation fiscale et de vos objectifs financiers.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-medium-font-size wp-block-paragraph\">Quelques r\u00e8gles essentielles \u00e0 conna\u00eetre pour aller vers les options les plus adapt\u00e9es :<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-base-2-color has-accent-background-color has-text-color has-background has-link-color wp-elements-cdbd13d32d359af52c3c61651d8aef6d\">Le <strong>Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique (PFU)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le <strong>Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique<\/strong> est une imposition forfaitaire de <strong>30 %<\/strong> qui s\u2019applique sur les revenus du capital (dividendes, int\u00e9r\u00eats, plus-values de cession d\u2019actions, etc.). Ce taux global se d\u00e9compose comme suit :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>12,8 %<\/strong> d&#8217;imp\u00f4t sur le revenu.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>17,2 %<\/strong> de pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (CSG, CRDS, etc.).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Revenus concern\u00e9s par le PFU :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Dividendes<\/strong> d&#8217;actions.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Int\u00e9r\u00eats<\/strong> des livrets bancaires non r\u00e9glement\u00e9s, des plans d&#8217;\u00e9pargne en actions (PEA, hors exon\u00e9rations), des comptes \u00e0 terme, etc.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Plus-values mobili\u00e8res<\/strong> (actions, obligations, fonds communs de placement).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Assurance-vie<\/strong> (sous conditions).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Avantages du PFU :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Simplicit\u00e9<\/strong> : Le taux de 30 % est simple \u00e0 appliquer, et \u00e9vite d&#8217;avoir \u00e0 calculer selon les tranches d&#8217;imposition.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Avantage pour les hauts revenus<\/strong> : Si vous \u00eates dans une tranche marginale d\u2019imposition \u00e9lev\u00e9e (par exemple, 30 %, 41 % ou 45 %), le PFU vous permet de b\u00e9n\u00e9ficier d&#8217;un taux fixe plus avantageux que le bar\u00e8me progressif.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Assurance-vie<\/strong> : Le PFU s&#8217;applique de mani\u00e8re avantageuse sur les produits de certains contrats d&#8217;assurance-vie (pour les versements r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s le 27 septembre 2017).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Inconv\u00e9nients :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Pour les personnes qui sont dans une tranche d\u2019imposition basse (0 % ou 11 %), le PFU peut \u00eatre moins avantageux car vous pourriez payer plus d&#8217;imp\u00f4ts qu&#8217;avec le bar\u00e8me progressif.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-base-2-color has-accent-background-color has-text-color has-background has-link-color wp-elements-2e8984cbf789f4f9bfb60a53668897eb\">Le <strong>Bar\u00e8me progressif de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le bar\u00e8me progressif est celui qui s&#8217;applique traditionnellement \u00e0 vos revenus (salaires, revenus fonciers, etc.). Il comporte plusieurs tranches d&#8217;imposition, allant de <strong>0 % \u00e0 45 %<\/strong> selon vos revenus.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Tranches d&#8217;imposition en 2024 :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Jusqu&#8217;\u00e0 10 777 \u20ac : <strong>0 %<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>De 10 777 \u20ac \u00e0 27 478 \u20ac : <strong>11 %<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>De 27 478 \u20ac \u00e0 78 570 \u20ac : <strong>30 %<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>De 78 570 \u20ac \u00e0 168 994 \u20ac : <strong>41 %<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Plus de 168 994 \u20ac : <strong>45 %<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En optant pour le bar\u00e8me progressif, vos <strong>revenus du capital<\/strong> (dividendes, plus-values, etc.) s&#8217;ajoutent \u00e0 vos autres revenus (salaires, pensions, etc.), et ils sont donc impos\u00e9s selon ces tranches.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Avantages du bar\u00e8me progressif :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tranche basse<\/strong> : Si vous \u00eates dans une tranche marginale d\u2019imposition basse (0 % ou 11 %), l\u2019option pour le bar\u00e8me progressif peut \u00eatre plus avantageuse que le PFU \u00e0 12,8 %.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Dividendes<\/strong> : Vous b\u00e9n\u00e9ficiez d\u2019un <strong>abattement de 40 %<\/strong> sur les dividendes per\u00e7us avant leur imposition, ce qui r\u00e9duit la base imposable.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Personnalisation<\/strong> : Le bar\u00e8me progressif prend en compte votre situation familiale (quotient familial), vos r\u00e9ductions d&#8217;imp\u00f4ts, vos cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t, etc., contrairement au PFU qui est un pr\u00e9l\u00e8vement fixe.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Inconv\u00e9nients :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tranche \u00e9lev\u00e9e<\/strong> : Si vous \u00eates dans une tranche d\u2019imposition sup\u00e9rieure (30 %, 41 %, ou 45 %), le bar\u00e8me progressif sera moins favorable que le PFU, car vous paierez plus d&#8217;imp\u00f4ts.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-base-2-color has-accent-background-color has-text-color has-background has-link-color wp-elements-36e954d707e27260a94cae6694fccb9a\"><strong>Comment choisir entre PFU et bar\u00e8me progressif ?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Choisir le PFU si :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vous \u00eates dans une tranche marginale d\u2019imposition \u00e9lev\u00e9e (30 %, 41 %, 45 %), car le PFU \u00e0 30 % (incluant les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux) sera plus avantageux.<\/li>\n\n\n\n<li>Vous souhaitez simplifier votre d\u00e9claration et \u00e9viter d\u2019ajouter des revenus du capital \u00e0 vos autres revenus.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Choisir le bar\u00e8me progressif si :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Vous \u00eates dans une tranche marginale d\u2019imposition faible (0 % ou 11 %), car l\u2019imposition via le bar\u00e8me progressif sera inf\u00e9rieure \u00e0 celle du PFU.<\/li>\n\n\n\n<li>Vous percevez des <strong>dividendes<\/strong> et souhaitez b\u00e9n\u00e9ficier de l&#8217;<strong>abattement de 40 %<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Vous avez des cr\u00e9dits ou r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts qui pourraient diminuer la charge fiscale globale.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-base-2-color has-accent-background-color has-text-color has-background has-link-color wp-elements-951d645fc92912aa5bd4e52b2cacc145\"><strong>Illustrations :<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exemple 1 : vous \u00eates dans une tranche d&#8217;imposition \u00e0 11 %<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dividendes per\u00e7us : 10 000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li><strong>PFU<\/strong> : Imposition de 30 % sur les dividendes = 3 000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bar\u00e8me progressif<\/strong> (apr\u00e8s abattement de 40 %) :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Base imposable = 10 000 \u20ac &#8211; 40 % = 6 000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Imp\u00f4t \u00e0 11 % sur 6 000 \u20ac = 660 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2 %) sur 10 000 \u20ac = 1 720 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Total bar\u00e8me progressif = 660 \u20ac + 1 720 \u20ac = 2 380 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans ce cas, le <strong>bar\u00e8me progressif<\/strong> est plus avantageux (2 380 \u20ac contre 3 000 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exemple 2 : vous \u00eates dans une tranche d&#8217;imposition \u00e0 30 %<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Dividendes per\u00e7us : 10 000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li><strong>PFU<\/strong> : Imposition de 30 % sur les dividendes = 3 000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bar\u00e8me progressif<\/strong> (apr\u00e8s abattement de 40 %) :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Base imposable = 10 000 \u20ac &#8211; 40 % = 6 000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Imp\u00f4t \u00e0 30 % sur 6 000 \u20ac = 1 800 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2 %) sur 10 000 \u20ac = 1 720 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>Total bar\u00e8me progressif = 1 800 \u20ac + 1 720 \u20ac = 3 520 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans ce cas, le <strong>PFU<\/strong> est plus avantageux (3 000 \u20ac contre 3 520 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-base-color has-accent-background-color has-text-color has-background has-link-color wp-elements-7e54855ed877b7019d79e88b0ba49741\">L&#8217;essentiel :<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>PFU<\/strong> : avantageux pour les personnes dans une tranche marginale \u00e9lev\u00e9e ou souhaitant simplifier leur d\u00e9claration.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bar\u00e8me progressif<\/strong> : int\u00e9ressant pour les personnes dans une tranche marginale basse ou b\u00e9n\u00e9ficiant de l&#8217;abattement de 40 % sur les dividendes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le choix s&#8217;op\u00e8re lors de la d\u00e9claration annuelle de revenus. Vous pouvez opter pour le bar\u00e8me progressif pour l\u2019ensemble des revenus de capitaux mobiliers si vous jugez cette option plus favorable.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Le choix entre le Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appel\u00e9 &#8220;flat tax&#8221;, et le bar\u00e8me progressif de l&#8217;imp\u00f4t sur le revenu d\u00e9pend de votre situation fiscale et de vos objectifs financiers. 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Dipl\u00f4m\u00e9 d\u2019une Ecole Sup\u00e9rieure de Commerce, avec une sp\u00e9cialisation en Finance, il a exerc\u00e9 plusieurs m\u00e9tiers au sein de la banque anglo-saxonne HSBC, plus sp\u00e9cifiquement dans les divisions Banque d\u2019investissement &amp; de march\u00e9 - Corporate Investment Banking &amp; Markets (CIBM). Un parcours pluridisciplinaire, qui l\u2019a conduit sur des fonctions commerciales (Relationship management sur des portefeuilles de grande client\u00e8le institutionnelle \u00e0 l\u2019international), de management, d\u2019analyse financi\u00e8re, de finance et de contr\u00f4le de gestion en passant par des mandats de cr\u00e9ation de d\u00e9partement et de gouvernance de projet de rationalisation. David dispose de tous les agr\u00e9ments n\u00e9cessaires aux m\u00e9tiers du conseil en gestion de patrimoine, s\u2019agissant de professions r\u00e9glement\u00e9es : il est Conseiller en Investissement Financier (CIF), Courtier en Op\u00e9rations de Banque &amp; Services de Paiement (COBSP), Courtier en Op\u00e9rations d\u2019Assurance (COA) et b\u00e9n\u00e9ficie de la carte professionnelle immobili\u00e8re pour les Transactions sur Immeubles &amp; Fonds de commerce.","url":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/author\/david-morisse\/"}]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3173","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3173"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3173\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3174,"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3173\/revisions\/3174"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3005"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3173"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3173"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.feodus-finance.fr\/defiscalisation\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3173"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}