L’épargne salariale est un système d’épargne collectif permettant aux salariés de se constituer une épargne avec l’aide de leur entreprise. Elle est souvent mise en place en complément des dispositifs de retraite et de prévoyance classiques, mais présente aussi des avantages spécifiques qui peuvent être importants pour les salariés comme pour les employeurs.

Les différentes formes d’épargne salariale

Il existe plusieurs types de dispositifs d’épargne salariale, offrant chacun des caractéristiques différentes :

• Le Plan d’Épargne Entreprise (PEE) : il s’agit d’un plan d’épargne collectif permettant aux salariés de placer leurs primes et/ou une partie de leur salaire sur un portefeuille d’instruments financiers (actions, obligations, fonds…). En contrepartie d’une durée de blocage de 5 ans minimum, le PEE offre une exonération fiscale sur les gains réalisés.
• Le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO) : ce dispositif repose sur le même principe que le PEE, mais vise spécifiquement à financer la retraite des salariés. La durée de blocage est ici généralement jusqu’à la retraite. Les versements et la performance du PERCO sont également exonérés d’impôt sur le revenu, sous certaines conditions.
• L’intéressement : il s’agit d’une formule de rémunération complémentaire, basée sur les résultats ou les performances de l’entreprise. Les salariés peuvent choisir de verser tout ou partie de leur intéressement sur un PEE ou PERCO pour bénéficier des avantages fiscaux associés.

L’épargne salariale au service des salariés

Une source d’économies d’impôts non négligeable

Les dispositifs d’épargne salariale offrent un certain nombre d’avantages fiscaux qui peuvent permettre aux salariés de réduire significativement leur imposition. En effet :

1. Les primes d’intéressement sont exonérées d’impôt sur le revenu lorsqu’elles sont investies dans un PEE ou un PERCO, dans la limite de 75% du Pass (soit environ 30 000€ en 2019).
2. Les gains réalisés dans le cadre d’un PEE ou d’un PERCO sont également exonérés d’impôt sur le revenu, à condition que les sommes soient retirées après la durée minimale de blocage.
3. Le forfait social est réduit à 8% (au lieu de 20%) pour les entreprises de moins de 50 salariés qui mettent en place un accord d’intéressement.

Un complément de rémunération à moyen et long terme

L’épargne salariale peut représenter un complément de rémunération non négligeable pour les salariés, qui gagneront une rétribution supplémentaire grâce aux versements effectués par l’entreprise et à la valorisation des instruments financiers sélectionnés. De plus, les sommes sont généralement bloquées pendant plusieurs années (5 ans pour un PEE, jusqu’à la retraite pour un PERCO), ce qui permet de constituer progressivement une épargne relativement sécurisée.

Les atouts de l’épargne salariale pour les entreprises

Une incitation au travail et à la performance

En proposant un partage des bénéfices via le dispositif d’intéressement, les entreprises peuvent motiver leurs salariés à s’impliquer davantage dans leur travail, en leur donnant un intérêt direct à la réussite de l’entreprise. Cela peut améliorer la cohésion au sein des équipes et inciter chacun à se dépasser pour atteindre les objectifs fixés.

Des avantages fiscaux et sociaux pour l’employeur

Certaines dispositions de l’épargne salariale peuvent aussi profiter à l’entreprise :

1. Les versements effectués au titre de l’intéressement sont déductibles du résultat fiscal de l’entreprise.
2. La mise en place d’un dispositif d’épargne salariale permet également de réduire la masse salariale soumise aux cotisations sociales (par exemple, le forfait social réduit à 8% au lieu de 20% pour les moins de 50 salariés qui mettent en place un accord d’intéressement).
3. La participation et l’intéressement sont exonérés de charges patronales.

Ainsi, l’épargne salariale peut offrir des bénéfices concrets tant pour les salariés que pour les employeurs. En finançant un complément de rémunération intéressant pour les collaborateurs tout en profitant d’avantages fiscaux et sociaux, les entreprises disposent ici d’un véritable levier pour accompagner leur croissance tout en valorisant le travail de leurs équipes.