Le choix entre le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appelé “flat tax”, et le barème progressif de l’impôt sur le revenu dépend de votre situation fiscale et de vos objectifs financiers.
Quelques règles essentielles à connaître pour aller vers les options les plus adaptées :
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)
Le Prélèvement Forfaitaire Unique est une imposition forfaitaire de 30 % qui s’applique sur les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values de cession d’actions, etc.). Ce taux global se décompose comme suit :
- 12,8 % d’impôt sur le revenu.
- 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS, etc.).
Revenus concernés par le PFU :
- Dividendes d’actions.
- Intérêts des livrets bancaires non réglementés, des plans d’épargne en actions (PEA, hors exonérations), des comptes à terme, etc.
- Plus-values mobilières (actions, obligations, fonds communs de placement).
- Assurance-vie (sous conditions).
Avantages du PFU :
- Simplicité : Le taux de 30 % est simple à appliquer, et évite d’avoir à calculer selon les tranches d’imposition.
- Avantage pour les hauts revenus : Si vous êtes dans une tranche marginale d’imposition élevée (par exemple, 30 %, 41 % ou 45 %), le PFU vous permet de bénéficier d’un taux fixe plus avantageux que le barème progressif.
- Assurance-vie : Le PFU s’applique de manière avantageuse sur les produits de certains contrats d’assurance-vie (pour les versements réalisés après le 27 septembre 2017).
Inconvénients :
- Pour les personnes qui sont dans une tranche d’imposition basse (0 % ou 11 %), le PFU peut être moins avantageux car vous pourriez payer plus d’impôts qu’avec le barème progressif.
Le Barème progressif de l’impôt sur le revenu
Le barème progressif est celui qui s’applique traditionnellement à vos revenus (salaires, revenus fonciers, etc.). Il comporte plusieurs tranches d’imposition, allant de 0 % à 45 % selon vos revenus.
Tranches d’imposition en 2024 :
- Jusqu’à 10 777 € : 0 %.
- De 10 777 € à 27 478 € : 11 %.
- De 27 478 € à 78 570 € : 30 %.
- De 78 570 € à 168 994 € : 41 %.
- Plus de 168 994 € : 45 %.
En optant pour le barème progressif, vos revenus du capital (dividendes, plus-values, etc.) s’ajoutent à vos autres revenus (salaires, pensions, etc.), et ils sont donc imposés selon ces tranches.
Avantages du barème progressif :
- Tranche basse : Si vous êtes dans une tranche marginale d’imposition basse (0 % ou 11 %), l’option pour le barème progressif peut être plus avantageuse que le PFU à 12,8 %.
- Dividendes : Vous bénéficiez d’un abattement de 40 % sur les dividendes perçus avant leur imposition, ce qui réduit la base imposable.
- Personnalisation : Le barème progressif prend en compte votre situation familiale (quotient familial), vos réductions d’impôts, vos crédits d’impôt, etc., contrairement au PFU qui est un prélèvement fixe.
Inconvénients :
- Tranche élevée : Si vous êtes dans une tranche d’imposition supérieure (30 %, 41 %, ou 45 %), le barème progressif sera moins favorable que le PFU, car vous paierez plus d’impôts.
Comment choisir entre PFU et barème progressif ?
Choisir le PFU si :
- Vous êtes dans une tranche marginale d’imposition élevée (30 %, 41 %, 45 %), car le PFU à 30 % (incluant les prélèvements sociaux) sera plus avantageux.
- Vous souhaitez simplifier votre déclaration et éviter d’ajouter des revenus du capital à vos autres revenus.
Choisir le barème progressif si :
- Vous êtes dans une tranche marginale d’imposition faible (0 % ou 11 %), car l’imposition via le barème progressif sera inférieure à celle du PFU.
- Vous percevez des dividendes et souhaitez bénéficier de l’abattement de 40 %.
- Vous avez des crédits ou réductions d’impôts qui pourraient diminuer la charge fiscale globale.
Illustrations :
Exemple 1 : vous êtes dans une tranche d’imposition à 11 %
- Dividendes perçus : 10 000 €
- PFU : Imposition de 30 % sur les dividendes = 3 000 €
- Barème progressif (après abattement de 40 %) :
- Base imposable = 10 000 € – 40 % = 6 000 €
- Impôt à 11 % sur 6 000 € = 660 €
- Prélèvements sociaux (17,2 %) sur 10 000 € = 1 720 €
- Total barème progressif = 660 € + 1 720 € = 2 380 €
Dans ce cas, le barème progressif est plus avantageux (2 380 € contre 3 000 €).
Exemple 2 : vous êtes dans une tranche d’imposition à 30 %
- Dividendes perçus : 10 000 €
- PFU : Imposition de 30 % sur les dividendes = 3 000 €
- Barème progressif (après abattement de 40 %) :
- Base imposable = 10 000 € – 40 % = 6 000 €
- Impôt à 30 % sur 6 000 € = 1 800 €
- Prélèvements sociaux (17,2 %) sur 10 000 € = 1 720 €
- Total barème progressif = 1 800 € + 1 720 € = 3 520 €
Dans ce cas, le PFU est plus avantageux (3 000 € contre 3 520 €).
L’essentiel :
- PFU : avantageux pour les personnes dans une tranche marginale élevée ou souhaitant simplifier leur déclaration.
- Barème progressif : intéressant pour les personnes dans une tranche marginale basse ou bénéficiant de l’abattement de 40 % sur les dividendes.
Le choix s’opère lors de la déclaration annuelle de revenus. Vous pouvez opter pour le barème progressif pour l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers si vous jugez cette option plus favorable.
