Le dispositif Denormandie permet de bénéficier d’une réduction d’impôt si vous réalisez un investissement locatif dans un quartier ancien dégradé. Ce logement doit notamment être situé dans certaines communes. L’investissement est ouvert jusqu’au 31 décembre 2027.
Quelles conditions ?
Types d’acquisitions
La réduction d’impôt concerne les logements suivants :
- Logement ancien faisant l’objet de travaux d’amélioration
- Local transformé en usage d’habitation
Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total de l’opération.
Période de l’investissement
La réduction d’impôt concerne les opérations réalisées entre le 28 mars 2019 et le 31 décembre 2027.
Localisation du logement
Le logement doit être situé soit dans l’une des communes concernées par le dispositif Denormandie, soit dans une copropriété en grave difficulté.
Le logement peut bénéficier de la réduction d’impôt s’il est situé dans l’une des communes suivantes :
- Communes dont le besoin de réhabilitation de l’habitat est important
- Communes en zone labellisée Cœur de ville
- Communes ayant passé une convention d’opération de revitalisation de territoire (ORT)
Depuis le 11 avril 2024, la réduction d’impôt s’applique aussi aux logements situés dans une copropriété en grave difficulté.
La copropriété en difficulté doit être dans l’une situations suivantes :
- Placée sous administration provisoire
- Incluse dans le périmètre d’une opération de requalification des copropriétés dégradées (ORCOD), que cette opération soit locale ou déclarée d’intérêt national (ORCOD-IN).
Nature des travaux à réaliser
Vous devez procéder à un des travaux suivants dans le logement :
- Travaux améliorant la performance énergétique du logement de 20 % au moins (30 % au moins pour les logements individuels)
- Au moins 2 types de travaux parmi le changement de chaudière, l’isolation des combles, l’isolation des murs, le changement de production d’eau chaude, l’isolation des fenêtres
- Création de surface habitable nouvelle (par exemple, balcon, terrasse ou garage)
À noter
Pour les travaux d’amélioration de la performance énergétique du logement, le recours à un professionnel certifié Reconnu garant pour l’environnement (RGE) est recommandé.
Les travaux doivent être terminés, au plus tard, le 31 décembre de la 2e année suivant l’acquisition.
Quelles sont les conditions pour le choix du locataire ?
Le locataire ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal (exemple : époux, épouse et enfants à charge).
Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds suivants :
METROPOLE
| Composition du foyer fiscal | Zone A bis | Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C |
|---|---|---|---|---|---|
| Personne seule | 43 475 € | 43 475 € | 35 435 € | 31 892 € | 31 892 € |
| Couple | 64 976 € | 64 976 € | 47 321 € | 42 588 € | 42 588 € |
| + 1 personne à charge | 85 175 € | 78 104 € | 56 905 € | 51 215 € | 51 215 € |
| + 2 personnes à charge | 101 693 € | 93 556 € | 68 699 € | 61 830 € | 61 830 € |
| + 3 personnes à charge | 120 995 € | 110 753 € | 80 816 € | 72 735 € | 72 735 € |
| + 4 personnes à charge | 136 151 € | 124 630 € | 91 078 € | 81 971 € | 81 971 € |
| Majoration par personne à charge supplémentaire | + 15 168 € | + 13 886 € | + 10 161 € | + 9 142 € | + 9 142 € |
OUTRE-MER
| Composition du foyer fiscal | Département d’outre-mer (Dom)Guadeloupe – Guyane – Martinique – Mayotte – La Réunion | Saint-MartinSaint-Pierre-et-Miquelon | Polynésie FrançaiseNouvelle-CalédonieIles Wallis et Futuna |
|---|---|---|---|
| Personne seule | 31 589 € | 31 589 € | 34 369 € |
| Couple | 42 186 € | 42 186 € | 45 896 € |
| + 1 personne à charge | 50 731 € | 50 731 € | 55 192 € |
| + 2 personnes à charge | 61 243 € | 61 243 € | 66 630 € |
| + 3 personnes à charge | 72 044 € | 72 044 € | 78 380 € |
| + 4 personnes à charge | 81 192 € | 81 192 € | 88 333 € |
| Majoration par personne à charge supplémentaire | + 9 063 € | + 9 063 € | + 9 859 € |
Comment le logement doit-il être loué ?
Le logement doit être loué nu (non meublé) comme habitation principale.
Il doit être loué au plus tard 1 an après l’achèvement de l’immeuble ou après son acquisition.
La durée de l’engagement de location doit être de 6, 9 ou 12 ans.
Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :
METROPOLE
| Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
|---|---|---|
| 2023 | 2024 | |
| Zone A bis | 18,25 € | 18,89 € |
| Zone A | 13,57 € | 14,03 € |
| Zone B1 | 10,93 € | 11,31 € |
| Zones B2 et C (sur agrément) | 9,50 € | 9,83 € |
OUTRE-MER
| Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
|---|---|---|
| 2023 | 2024 | |
| Guadeloupe | 11,19 € | 11,65 € |
| La Réunion | 11,19 € | 11,65 € |
| Mayotte | 11,19 € | 11,65 € |
| Guyane | 11,19 € | 11,65 € |
| Martinique | 11,19 € | 11,65 € |
| Saint-Martin | 11,19 € | 11,65 € |
| Saint-Pierre et Miquelon | 11,19 € | 11,65 € |
| Polynésie Française | 13,56 € | 14,18 € |
| Nouvelle-Calédonie | 13,56 € | 14,18 € |
| Îles Wallis et Futuna | 13,56 € | 14,18 € |
Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d’un coefficient multiplicateur.
Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.
Quel est le montant de la réduction d’impôt ?
Plafond
La réduction d’impôt est calculée en prenant en compte les éléments suivants :
- Coût d’acquisition du logement plafonné à 300 000 €
- Plafond de 5 500 € par m² de surface habitable.
Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.
Taux de la réduction d’impôt
Le taux varie en fonction de la durée de l’engagement de location.
| Durée d’engagement de location | Réduction d’impôt |
|---|---|
| 6 ans | 12 % du prix du bien |
| 9 ans | 18 % du prix du bien |
| 12 ans | 21 % du prix du bien |
Nota : les règles sont différentes en outre-mer.
