Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne destiné à la constitution d’un revenu complémentaire lors du départ en retraite. Ce dispositif présente l’avantage de pouvoir effectuer des sorties en rente ou en capital, selon les besoins et préférences de chaque individu.
Qu’est-ce qu’une sortie en capital dans le cadre du PER ?
La sortie en capital correspond à une récupération partielle ou totale du montant investi dans un plan d’épargne retraite sous forme de capital. Contrairement à la sortie en rente, qui génère un revenu régulier et viager, la sortie en capital permet de disposer d’un montant unique au moment de la liquidation du PER. Cette option confère davantage de flexibilité et de liberté quant à l’utilisation des fonds épargnés.
Comment fonctionne la sortie en capital ?
Lorsque l’épargnant décide de procéder à une sortie en capital, il doit adresser une demande écrite à son gestionnaire de compte, généralement par courrier recommandé avec accusé de réception (AR). Le montant demandé peut varier en fonction des besoins, mais il est important de rappeler que les plus-values réalisées sur les sommes investies sont soumises à imposition. Par conséquent, il est essentiel de bien planifier ses sorties en capital afin d’optimiser la fiscalité.
Quels sont les avantages fiscaux liés à une sortie en capital ?
Afin d’encourager l’épargne retraite, le législateur a instauré des avantages fiscaux pour les sorties en capital PER. Ces avantages se traduisent notamment par l’imposition des plus-values au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), également appelé “”flat tax””. Ce dispositif permet aux épargnants de bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire sur leurs plus-values lors d’une sortie en capital PER.
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU)
Le PFU est un mode d’imposition qui englobe l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Son objectif est de simplifier et d’alléger la fiscalité sur les plus-values réalisées lors des sorties en capital PER. Le taux du PFU est de 30%, dont 12,8% pour l’impôt sur le revenu et 17,2% pour les prélèvements sociaux. Ce taux est particulièrement avantageux pour les épargnants se trouvant dans les tranches supérieures du barème de l’impôt sur le revenu.
Comment optimiser sa fiscalité lors d’une sortie en capital PER ?
Pour profiter pleinement des avantages fiscaux offerts par le PER, plusieurs stratégies peuvent être mises en œuvre lors d’une sortie en capital, notamment :
- Choisir le bon moment pour effectuer sa sortie en capital : il est préférable de réaliser sa sortie en capital lors d’une année où son revenu imposable sera moins élevé, afin de réduire l’impact fiscal des plus-values réalisées.
- Fractionner ses sorties en capital : cette stratégie consiste à étaler le montant total des sommes investies dans un PER sur plusieurs années, ce qui permet de répartir la charge fiscale et de profiter du PFU à chaque sortie.
- Investir dans des produits défiscalisants : certains placements présentent l’avantage d’être exonérés d’impôt sur les plus-values ou de bénéficier d’un taux d’imposition réduit. Il peut être judicieux de diversifier son épargne retraite en optant pour ces placements, notamment à long terme.
Les cas possibles de sortie anticipée en capital PER
Bien que le PER soit conçu pour être débloqué au moment de la retraite, il existe certaines situations exceptionnelles qui permettent une sortie anticipée en capital :
- Décès : en cas de décès de l’épargnant, les fonds épargnés peuvent être récupérés par les héritiers sans aucune pénalité.
- Invalidité : si l’épargnant est dans l’incapacité permanente de travailler, il peut débloquer son PER en avance sous forme de capital.
- Achat de résidence principale : les épargnants primo-accédants peuvent récupérer leurs fonds sous forme de capital pour financer l’achat de leur logement.
La sortie en capital PER offre donc une solution souple et avantageuse pour disposer de ses économies au moment du départ à la retraite. Grâce à plusieurs stratégies fiscales, il est possible d’optimiser son imposition et de profiter au maximum des avantages offerts par ce dispositif d’épargne retraite.
