La plus-value immobilière est la différence entre le prix de vente d’un bien immobilier et son prix d’acquisition.
Lorsque vous avez construit ou fait construire votre maison, plusieurs éléments sont à prendre en compte pour calculer la plus-value.
Le prix de cession
C’est le montant réel pour lequel vous vendez votre bien. Ce montant peut être diminué des frais engagés lors de la vente :
- Les frais d’agence immobilière (si ces frais sont à la charge du vendeur),
- Les frais de diagnostics techniques obligatoires.
Le prix d’acquisition ou coût d’acquisition
Le prix d’acquisition dans le cas d’une maison construite par vous-même ou faite construire est un peu particulier. Il correspond à la somme de plusieurs éléments :
- Le prix d’achat du terrain, si vous l’avez acheté.
- Le coût de la construction, c’est-à-dire toutes les dépenses liées à la construction de la maison (matériaux, honoraires des artisans ou entreprises de construction, frais d’architecte, etc.). Il est essentiel de conserver toutes les factures et justificatifs pour prouver le montant des travaux effectués.
Si vous avez construit vous-même, il est important de savoir que vous ne pouvez pas inclure votre propre travail dans ce coût.
Les frais et charges augmentant le prix d’acquisition
En plus du prix d’acquisition initial, vous pouvez ajouter certains frais et charges qui augmentent le prix d’acquisition. Ceux-ci incluent :
- Les frais d’acquisition du terrain (frais de notaire, frais d’enregistrement),
- Les travaux réalisés par des entreprises (non pris en compte si vous avez réalisé les travaux vous-même),
- Vous pouvez aussi opter pour un forfait de 15 % du prix d’acquisition, à condition que vous déteniez le bien depuis plus de 5 ans, sans avoir à justifier des dépenses réelles.
Exonérations possibles
Il existe plusieurs situations où vous pouvez être exonéré de la plus-value immobilière, en partie ou en totalité :
- Résidence principale : si la maison que vous vendez est votre résidence principale, vous êtes exonéré de l’impôt sur la plus-value.
- Durée de détention : la plus-value immobilière bénéficie d’abattements liés à la durée de détention du bien. L’abattement commence après 5 ans de détention et atteint 100 % après 22 ans pour l’impôt sur le revenu et après 30 ans pour les prélèvements sociaux.
Imposition de la plus-value
Si vous n’êtes pas exonéré, la plus-value sera soumise à deux types de taxation :
- Impôt sur le revenu : au taux forfaitaire de 19 %,
- Prélèvements sociaux : au taux de 17,2 %.