La déduction des versements du revenu imposable
Les sommes que vous versez sur votre PER peuvent être déduites de votre revenu imposable, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu.
Cette déduction est soumise à des plafonds spécifiques :
Pour les salariés : 10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un maximum de 35 194 € en 2024, ou 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 4 399 € en 2024, si ce montant est plus favorable.
Pour les travailleurs non-salariés (TNS) : 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 37 094 € en 2024, auxquels s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre une et huit fois le PASS, soit un plafond total de 85 780 € en 2024
Le report des plafonds non utilisés
Si vous n’avez pas utilisé l’intégralité de votre plafond de déduction au cours d’une année, il est possible de reporter le montant non utilisé sur les trois années suivantes.
En outre, les couples mariés ou pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds de déduction.
La fiscalité à la sortie
Sortie en capital : le capital correspondant aux versements déduits est soumis à l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values sont taxées au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 %.
Sortie en rente viagère : la rente est imposée comme une pension de retraite, avec un abattement de 10 %, et est également soumise aux prélèvements sociaux de 17,2 %, après application d’un abattement variable selon l’âge de l’épargnant lors de la liquidation de la rente.
L’exonération des prélèvements sociaux sur les versements
Les versements effectués sur le PER ne sont pas soumis aux prélèvements sociaux lors de leur réalisation, ce qui permet de faire fructifier l’épargne de manière plus efficace.
